Años tributarios cortos y negocios nuevos en el Formulario 7004
Respuesta rápida
Si su año tributario dura menos de 12 meses, anote sus fechas reales de inicio y fin en la línea 5a y marque el motivo en la línea 5b: declaración inicial, declaración final, cambio de período contable, declaración consolidada por presentar u otro.
El Formulario 7004 sigue venciendo en la fecha de vencimiento original de la declaración, contada desde el día en que termina el año corto.
Cuándo tiene un año tributario corto
- Un negocio nuevo cuyo primer año tributario empieza después del inicio del año. Es una declaración inicial.
- Un negocio que cierra o se disuelve durante el año. Es una declaración final.
- Un cambio de período contable, por ejemplo, pasar de un año calendario a un año fiscal.
- Una corporación que se une a un grupo consolidado, lo cual puede terminar antes su propio año tributario.
Cómo llenar las líneas 5a y 5b
En la línea 5a, no marque la casilla del año calendario y anote el primer y el último día del año corto. En la línea 5b, marque el único motivo que corresponda:
| Casilla | Úsela cuando | ¿Hay que adjuntar algo? |
|---|---|---|
| Declaración inicial | Es el primer año tributario del negocio | No |
| Declaración final | Es el último año tributario del negocio | No |
| Cambio de período contable | Va a cambiar de año tributario | No, pero por lo general necesita la aprobación del IRS primero (Formulario 1128; Publicación 538) |
| Declaración consolidada por presentar | El año corto se debe a la unión a un grupo consolidado | No |
| Otro | Ninguno de los motivos anteriores corresponde | Sí: una declaración escrita que explique con claridad por qué el año es corto |
Cuándo vence el Formulario 7004 de un año corto
En la fecha de vencimiento original de la declaración, contada desde el fin del año corto.
- Corporación nueva (Formulario 1120): por lo general, el día 15 del 4.º mes después del fin del período corto.
- Corporación disuelta (Formulario 1120): por lo general, el día 15 del 4.º mes después de la fecha de disolución.
- Corporación S disuelta (Formulario 1120-S): por lo general, el día 15 del 3.er mes después de la fecha de disolución.
- Sociedad colectiva que termina (Formulario 1065): el año tributario termina en la fecha en que la sociedad colectiva liquida sus asuntos; cuente desde esa fecha.
- Año corto que termina en junio (corporaciones): se trata como si terminara el 30 de junio, lo cual importa para la regla de las corporaciones C con año que termina el 30 de junio.
Use la calculadora de la fecha de vencimiento con el último día del año corto.
Cuando la elección de corporación S termina a mitad de año
Si la elección S termina durante el año y la corporación pasa a ser una corporación C, presenta el Formulario 1120-S para el año corto como corporación S a más tardar en la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, de la declaración del año corto como corporación C. Las prórrogas de períodos cortos causados por el fin de una elección S no se pueden presentar electrónicamente; presente ese Formulario 7004 en papel.
Miembros de un grupo consolidado
Los miembros de un grupo consolidado por lo general usan el año tributario de la matriz. Si un miembro tiene que presentar su propia declaración de un período corto y necesita más tiempo, presenta su propio Formulario 7004 para ese período.
Negocios nuevos: obtenga primero su EIN
El Formulario 7004 necesita el nombre y el número de identificación del negocio tal como los tiene el IRS. Un negocio nuevo debe usar su EIN exactamente como se lo asignaron. Si el nombre o el número no coinciden con los registros del IRS, la prórroga no es válida.
Errores comunes con el año corto
- Marcar la casilla del año calendario para un año que empezó, por ejemplo, en abril.
- Contar desde el 31 de diciembre en lugar del día en que terminó el año corto.
- Marcar "Otro" sin la declaración escrita.
- Cambiar su año tributario sin aprobación cuando la necesitaba.
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