Prórroga para fideicomisos y caudales hereditarios: Formulario 7004 para el 1041
Respuesta rápida
Los fideicomisos y caudales hereditarios prorrogan el Formulario 1041 con el Formulario 7004: código 05 para un fideicomiso, 04 para un caudal hereditario, 03 para un caudal hereditario en quiebra. Para el año calendario 2026, preséntelo a más tardar el 15 de abril de 2027.
Los fideicomisos y caudales hereditarios tienen 5 1/2 meses, así que la declaración vence el 30 de septiembre de 2027. Un caudal hereditario en quiebra tiene 6 meses.
- Códigos del formulario
- 05 fideicomiso, 04 caudal hereditario, 03 en quiebra
- Presente el Formulario 7004 a más tardar el
- 15 de abril de 2027
- Fecha de vencimiento prorrogada
- 30 de septiembre de 2027
- Prórroga
- 5 1/2 meses
Qué código usar
| Declarante | Código | Prórroga |
|---|---|---|
| Fideicomiso (Formulario 1041) | 05 | 5 1/2 meses |
| Caudal hereditario, que no sea en quiebra (Formulario 1041) | 04 | 5 1/2 meses |
| Caudal hereditario en quiebra (Formulario 1041) | 03 | 6 meses |
| Fideicomiso de Asentamiento de Nativos de Alaska (Formulario 1041-N) | 06 | Vea las instrucciones del Formulario 1041-N |
| Fideicomiso funerario calificado (Formulario 1041-QFT) | 07 | Vea las instrucciones del Formulario 1041-QFT |
Un fideicomiso que presenta el Formulario 1041-A usa el Formulario 8868, no el Formulario 7004.
Cómo presentar una prórroga para un fideicomiso o caudal hereditario
El fiduciario presenta el Formulario 7004 a nombre del fideicomiso o del caudal hereditario y con su EIN. Preséntelo electrónicamente (e-file) por medio de un proveedor autorizado, o llénelo en línea gratis aquí, imprímalo y envíelo por correo para que tenga matasellos a más tardar del 15 de abril de 2027.
Por qué 5 1/2 meses
Las instrucciones dan a los caudales hereditarios (que no sean en quiebra) y a los fideicomisos que presentan el Formulario 1041 una prórroga automática de 5 1/2 meses, no de 6. En la práctica, termina el último día del 5.º mes después de la fecha de vencimiento original: el 15 de abril pasa a ser el 30 de septiembre.
Ejemplo de año fiscal: un caudal hereditario con un año tributario que terminó el 30 de junio de 2026 venció el 15 de octubre de 2026, prorrogado al 31 de marzo de 2027.
Cómo pagar el impuesto
El Formulario 7004 no prorroga el plazo para pagar. A un fideicomiso se le concede la prórroga aunque no pueda pagar todo el saldo de la línea 8, pero debe pagar lo más que pueda para limitar las multas y los intereses. Al impuesto no pagado generalmente se le cobra 1/2 del 1% al mes, hasta el 25%, más intereses desde la fecha de vencimiento original.
La multa por presentación tardía del Formulario 1041
El 5% del impuesto adeudado por cada mes o parte de un mes de atraso de la declaración, hasta el 25% (15% al mes, hasta el 75%, si el incumplimiento es fraudulento). Si la declaración tiene más de 60 días de atraso, el mínimo es la cantidad menor entre $525 o el impuesto adeudado, para las declaraciones que deben presentarse en 2026. El IRS puede eximirla por causa razonable.
Beneficiarios
Prorrogar el Formulario 1041 también retrasa los Anexos K-1 de los beneficiarios. Los beneficiarios que son personas físicas y necesitan más tiempo prorrogan su propio Formulario 1040 con el Formulario 4868.
Dónde presentar la prórroga del Formulario 1041
No hay prueba de activos para el Formulario 1041. Depende solo de dónde está el negocio, oficina o agencia principal del fiduciario.
| Ubicación | Envíelo a |
|---|---|
| Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Nuevo Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Virginia Occidental, Wisconsin | Department of the Treasury Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0019 |
| Todos los demás estados | Department of the Treasury Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0045 |
| Un país extranjero o territorio de los EE. UU. | Internal Revenue Service P.O. Box 409101 Ogden, UT 84409 |
El Formulario 1041-QFT se envía a Kansas City desde cualquier lugar; el Formulario 1041-N se envía a Ogden, UT 84409-0045. Busque cualquier dirección.
Errores comunes en la prórroga de fideicomisos y caudales hereditarios
- Usar el código 05 para un caudal hereditario, o el 04 para un fideicomiso. Son códigos distintos.
- Contar 6 meses. Los fideicomisos y caudales hereditarios tienen 5 1/2, así que la fecha es el 30 de septiembre para las declaraciones de año calendario, no el 15 de octubre.
- Usar el SSN del difunto en lugar del EIN del caudal hereditario.
- Usar el Formulario 7004 para el Formulario 1041-A. Para eso es el Formulario 8868.
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